Le Canada, pays d’Amérique du Nord comptant 40 millions d’habitants, est connu pour sa forte économie et ses riches ressources naturelles. Sa capitale est Ottawa et sa monnaie officielle est le dollar canadien. La Bourse de Toronto se classe au neuvième rang mondial. En 2014, le Canada est devenu le premier pays à réglementer les cryptomonnaies, en modifiant les lois pour y inclure les monnaies numériques. Bien qu’elle ne reconnaisse pas les cryptomonnaies comme monnaie légale, l’Agence du revenu du Canada les classe comme des biens communs. Cela reflète la position prudente du gouvernement canadien à l’égard des cryptomonnaies, les considérant comme une menace potentielle tout en reconnaissant leur présence croissante.

1. Réglementation canadienne en matière de cryptographie : aperçu général

Au Canada, le principal cadre réglementaire pour les actifs numériques est fourni par les réglementations provinciales sur les valeurs mobilières et les produits dérivés. Ces règles sont complétées par des lois fédérales contre le blanchiment d’argent, qui exigent que certaines bourses de cryptomonnaies et certains services de transfert s’enregistrent en tant qu’entreprises de services monétaires (ESM).

La réglementation des valeurs mobilières au Canada couvre la distribution et la négociation de valeurs mobilières et de produits dérivés. Cela implique des exigences en matière de prospectus, d’enregistrement des courtiers et des conseillers, ainsi que des règles pour les bourses et les plateformes de négociation. L’Autorité canadienne des valeurs mobilières (ACVM), une organisation regroupant des organismes de réglementation provinciaux et territoriaux, a publié diverses lignes directrices pour faire face à l’évolution du marché des cryptomonnaies. Notamment, l’ACVM et l’Organisme de réglementation de l’industrie canadienne (ORIC) ont fourni des orientations sur la manière dont les réglementations existantes s’appliquent aux cryptoactifs.

Les actifs numériques comme le Bitcoin et l’Ethereum ne sont généralement pas classés comme des valeurs mobilières. Toutefois, si un actif numérique répond aux critères d’un contrat d’investissement, il peut être réglementé comme une valeur mobilière. Les ACVM utilisent une approche à la frontière pour évaluer si un actif est une valeur mobilière, en se concentrant sur la substance de l’actif plutôt que sur sa forme.

Les plateformes de trading de crypto-monnaies peuvent également être soumises aux lois sur les valeurs mobilières, en particulier si elles offrent aux utilisateurs un droit contractuel sur l’actif cryptographique plutôt qu’une propriété immédiate.

Pour ceux qui émettent ou distribuent des monnaies virtuelles considérées comme des valeurs mobilières, le respect des exigences en matière de prospectus ou le recours aux exemptions applicables sont nécessaires.

Réglementation canadienne sur les crypto-monnaies 2024 : les dernières nouvelles

18 janvier 2024 : Les Autorités canadiennes en valeurs mobilières ont proposé de nouvelles règles pour les fonds d’investissement publics qui gèrent des cryptoactifs. Ces changements limiteraient la façon dont ces fonds gèrent les cryptomonnaies.

19 janvier 2024 : Des règles CSA supplémentaires ont été proposées pour clarifier et atténuer les risques pour les fonds d’investissement publics impliqués dans la cryptographie.

12 février 2024 : La Commission des services publics de l’Alberta a infligé une amende de plus de 240 000 $ à Avex Energy pour avoir exploité un générateur de gaz naturel sans autorisation réglementaire.

5 avril 2024 : Coinbase s’est enregistré en tant que courtier restreint auprès de la CSA, devenant ainsi la première grande bourse internationale de cryptomonnaies à y parvenir au Canada.

17 avril 2024 : Le gouvernement fédéral a introduit des mesures pour suivre les transactions de cryptomonnaie et donner à l’Agence du revenu du Canada le pouvoir de pénaliser ceux qui ne divulguent pas les informations requises.

18 avril 2024 : Le Canada prévoit adopter le cadre international de déclaration des crypto-actifs d’ici 2026. Cela imposera de nouvelles exigences de déclaration aux fournisseurs de services d’actifs cryptographiques, comme les bourses et les courtiers, augmentant ainsi la transparence et la conformité dans le secteur des crypto-actifs.

En 2024, le cadre réglementaire canadien en matière de cryptographie continue d’évoluer, avec des réglementations étendues couvrant divers aspects de l’industrie.

Réglementation des crypto-monnaies au Canada : principaux domaines d’application

Au Canada, la réglementation des cryptomonnaies couvre plusieurs domaines clés.

Émission d’actifs virtuels : Lorsqu’un titre virtuel est considéré comme un titre ou un dérivé, son émission ou sa distribution publique doit respecter des exigences strictes en matière de perspectives et de qualification, ou se faire par le biais de dispenses spécifiques comme les placements privés. Ces règles sont décrites dans le Règlement 45-106 sur les dispenses de prospectus.

Concessionnaires et bourses : Les personnes impliquées dans le commerce et le conseil en valeurs mobilières ou en produits dérivés doivent s’enregistrer en tant que négociants ou conseillers. Cette exigence s’étend aux entreprises qui traitent des monnaies virtuelles si elles négocient des valeurs mobilières ou des produits dérivés à des fins commerciales. Les plateformes qui facilitent l’achat, le transfert ou l’échange de monnaies virtuelles peuvent avoir besoin d’être reconnues comme des bourses de valeurs mobilières ou de produits dérivés.

Fonds d’investissement en crypto-monnaies : Les fonds d’investissement qui incluent des cryptoactifs, comme Bitcoin ou Ethereum, doivent se conformer aux mêmes réglementations que les fonds d’investissement traditionnels. Le Canada a notamment été un pionnier dans ce domaine, avec le lancement de grands fonds Bitcoin et Ether cotés en bourse et de FNB basés sur les cryptomonnaies.

Explication du cadre fiscal canadien des cryptomonnaies

Acheter ou vendre des crypto-actifs : Si vous achetez ou vendez des cryptoactifs au Canada, vous devez conserver des registres détaillés de vos transactions, y compris le nombre et le type d’actifs, la date et l’heure, la valeur en dollars canadiens et la nature de chaque transaction. L’ARC exige cela pour les particuliers et les entreprises.

Négocier des actifs cryptographiques : Lorsque vous vendez ou échangez des actifs cryptographiques, cela peut entraîner un revenu d’entreprise ou un gain en capital. Si vos activités sont fréquentes et de type commercial, elles sont considérées comme un revenu d’entreprise et doivent être entièrement déclarées. Dans le cas contraire, elles sont traitées comme un gain en capital et seule la moitié du gain est imposable.

Acheter des biens et des services avec des crypto-monnaies : L’utilisation de crypto-monnaies pour acheter des biens et des services est considérée comme une transaction de troc, ce qui signifie que cela revient à vendre la crypto-monnaie contre de l’argent, puis à utiliser cet argent pour effectuer un achat. La valeur de la crypto-monnaie au moment de la transaction est ce que vous déclarez.

Taxe sur le minage de crypto-monnaies : Pour ceux qui exploitent des crypto-actifs, la valeur des pièces extraites est considérée comme un revenu. Vous devez l’inclure dans votre revenu au moment où vous le recevez. Si vous utilisez du matériel de minage, vous pourrez peut-être demander une déduction pour le coût du matériel au fil du temps. Les non-résidents qui exploitent des mines au Canada peuvent être tenus de déclarer leurs impôts au Canada s’ils ont une présence commerciale ici.

Entreprises acceptant les crypto-monnaies : Pour les entreprises acceptant les cryptomonnaies comme moyen de paiement, la TPS/TVH est calculée en fonction de la juste valeur marchande des cryptomonnaies au moment de la transaction.

Le minage de cryptomonnaies au Canada : ce que vous devez savoir

Le Canada est en passe de devenir un acteur clé du minage de cryptomonnaies, grâce à son climat doux, sa stabilité politique et ses ressources énergétiques abondantes. Des provinces comme le Québec et l’Alberta ouvrent la voie en investissant massivement dans la technologie du minage. L’environnement réglementaire au Canada soutient cette croissance, même si chaque province a ses propres règles concernant la consommation d’énergie, la fiscalité et l’impact environnemental.

Lignes directrices de l’ARC sur le minage de cryptomonnaies :

Le minage de cryptomonnaies au Canada est légal et fonctionne dans un cadre structuré. L’Agence du revenu du Canada considère le minage comme une activité commerciale, exigeant des mineurs qu’ils déclarent leurs revenus provenant des nouvelles cryptomonnaies et des frais de transaction. Les directives de l’ARC font la distinction entre le minage en tant que passe-temps et en tant qu’entreprise, mais étant donné la complexité et la nature commerciale du minage, il est généralement traité comme une entreprise. Les mineurs doivent calculer et déclarer leurs revenus avec précision, y compris la valeur de la cryptomonnaie reçue.

Préoccupations environnementales au Canada liées au minage de cryptomonnaies :

Les besoins énergétiques de l’exploitation minière suscitent des inquiétudes quant à son impact environnemental. Certaines provinces, comme l’Ontario, ont adopté des réglementations pour gérer cette situation. L’Ontario, par exemple, a restreint la participation des installations minières à certains programmes d’économie d’énergie en raison de leur forte consommation énergétique. Les gouvernements du Maintoba et de la Colombie-Britannique ont suspendu les nouvelles demandes d’exploitation minière pour répondre aux préoccupations environnementales. Au Québec, de nouveaux tarifs spécifiques pour l’électricité utilisée dans l’exploitation minière sont en vigueur et les projets à grande échelle doivent se conformer à ces nouvelles réglementations.

L’approche du comté, combinant une réglementation favorable et une prise en compte de l’environnement, établit un modèle de croissance durable dans l’industrie du minage de crypto-monnaies.

7 : Cadre international de déclaration des actifs cryptographiques : qu’est-ce que c’est

L’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) a introduit le Cadre de déclaration des crypto-actifs (CARF) et mis à jour les Normes communes de déclaration (CRS). Le CARF fournit des lignes directrices pour la déclaration des transactions en crypto-monnaie et le respect des réglementations en matière de lutte contre le blanchiment d’argent (AML) et le financement du terrorisme. La déclaration est requise des fournisseurs de services d’actifs cryptographiques (CASP), des entités contrôlant les échanges décentralisés et de la plupart des marchés NFT. Ils doivent déclarer les échanges crypto-à-fiat, les transactions crypto-à-crypto, les paiements de détail importants et les transferts d’actifs. Il couvre également les produits de monnaie électronique et les devises numériques de la Banque centrale et garantit que les investissements indirects dans les crypto-actifs par le biais de produits dérivés sont déclarés.

Chronologie de l’évolution de la réglementation des cryptomonnaies au Canada

Premier bulletin fiscal : L’Agence du revenu du Canada a publié un bulletin fiscal fournissant des orientations initiales sur la fiscalité des cryptomonnaies.

Adoption d’une loi sur les cryptomonnaies : Le 19 juin, le Canada a adopté sa première loi relative aux cryptomonnaies dans le cadre d’un projet de loi omnibus, créant une réglementation pour les courtiers en courant virtuel sous l’égide du FINTRAC.

Début de la vente d’Ethereum : La vente d’Ethereum, une crypto-monnaie fondée par un Canadien, a commencé, contribuant à la notoriété du Canada dans l’espace crypto.

Première société de minage de crypto-monnaies à la Bourse de Toronto : HIVE Blockchain Technologies a commencé à être négociée à la Bourse de Toronto (TSX.V).

Effondrement de QuadrigaCX : L’effondrement de la bourse canadienne QuadrigaCX a mis en évidence des lacunes réglementaires et a suscité un examen plus approfondi.

Publication d’un guide comptable : La profession comptable a publié un guide sur l’audit des sociétés de cryptomonnaie.

Consultation sur la réglementation des valeurs mobilières : Les organismes provinciaux de réglementation des valeurs mobilières ont lancé des consultations sur la réglementation des cryptomonnaies.

Approbation du premier fonds Bitcoin : Après un premier refus, l’OSC a approuvé en octobre le premier fonds Bictoin, lancé en avril 2020.

Plateforme Crypto Wealthsimple : Wealthsimple a reçu l’approbation pour lancer une plateforme de trading crypto, élargissant ses services en 2021.

Lancement du stablecoin QCAD : Le premier stablecoin en dollar canadien, QCAD, a été introduit.

Nouvelles approbations de plateformes : les régulateurs des valeurs mobilières ont approuvé cinq autres plateformes de trading de crypto-monnaies d’ici la fin de l’année.

Modifications fiscales proposées : Le ministère des Finances a proposé des modifications à la Loi sur la taxe d’accise pour lutter contre l’extraction de cryptomonnaies.

Réglementation des pièces de monnaie stables : la Commission des valeurs mobilières de l’Ontario a publié des directives sur les pièces de monnaie stables.

Note de fin

En conclusion, le paysage cryptographique canadien connaît des changements importants. Les Autorités canadiennes en valeurs mobilières ont introduit de nouvelles règles pour les fonds d’investissement publics qui traitent avec des actifs cryptographiques, tandis que le gouvernement fédéral renforce les mesures visant à suivre les transactions et donne à l’Agence du revenu du Canada le pouvoir de faire respecter la réglementation.

D’ici 2026, le Canada souhaite adopter le cadre international de déclaration des crypto-actifs (CARF), avant l’objectif mondial de 2027. Malgré les obstacles réglementaires, il y a une lueur d’espoir. La reconnaissance par le gouvernement du potentiel des crypto-monnaies et son approche équilibrée de la réglementation et de l’innovation sont de bon augure pour l’avenir. Grâce à ses politiques de soutien et à son orientation environnementale, le Canada est en passe de devenir un chef de file en matière de crypto-monnaies durables.

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